2024 yılının sonlarına yaklaşırken, Türkiye'de elektronik ticaret (e-ticaret) sektörünü derinden etkileyecek büyük bir değişiklik hayata geçiyor. 1 Ocak 2025'te yürürlüğe girecek olan yeni düzenlemeyle, e-ticaret işlemlerinden yapılan vergi kesintisi oranı %1 olarak belirlendi. Peki bu değişiklik, dijital platformlarda satış yapan esnafları ve şirketleri nasıl etkileyecek? Yeni düzenleme ne anlama geliyor ve işletmelerin hazırlıklı olması için hangi adımları atmaları gerekiyor? Tüm bu soruları ve daha fazlasını bu yazıda bulacaksınız!
Yeni Düzenleme Ne Getiriyor?
22 Aralık 2024 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 9284 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile e-ticaret kapsamında yapılan satışlardan elde edilen gelirler üzerinden yapılacak vergi kesintisi oranı %1 olarak belirlendi. Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun çerçevesinde yapılan bu düzenleme, başta e-ticaret platformları (Trendyol, Hepsiburada, N11 vb.) olmak üzere, dijital satış yapan tüm işletmelerin vergi yükümlülüklerinde önemli değişikliklere yol açacak. Ancak bu değişikliğin etkileri yalnızca büyük platformlarla sınırlı değil; bireysel satıcılar ve küçük işletmeler de bu düzenlemeyle yakından ilgilenmek zorunda kalacak.
Kimleri Etkileyecek?
Yeni düzenlemeye göre, e-ticaret faaliyetinde bulunan gerçek ve tüzel kişiler ile dijital ticaret yapan elektronik ticaret hizmet sağlayıcıları için %1 stopaj kesintisi uygulanacak. Peki, kimler bu uygulamadan doğrudan etkilenecek?
E-ticaret Platformlarında Satış Yapan Esnaflar
- Trendyol, Hepsiburada gibi platformlarda satış yapan şirketler,
- Başkalarına ait ticari faaliyetleri gerçekleştiren aracı hizmet sağlayıcıları,
- Dijital ortamda ticaret yapan küçük işletmeler...
Bu değişiklikle birlikte, bu tarafların tümü, kazançlarından belirli bir oranda vergi kesintisi yapılacak ve bu kesintiler vergi beyannamelerinde mahsup edilebilecek.
Örnek 1: E-Ticaret Platformlarında Satış Yapan Esnaf
Bir esnaf, Trendyol üzerinden 1.000 TL'lik bir satış yaparsa, Trendyol bu satıştan %1'lik stopaj kesintisi yapacak ve 990 TL ödeme yapacak. Bu 10 TL’lik kesinti, esnafın vergi borcundan mahsup edilebilecek.
Örnek 2: E-Ticaret Yapan Şirketler
Bir şirket Hepsiburada üzerinden 20.000 TL’lik satış yaparsa, %1’lik stopaj kesintisi 200 TL olacaktır. Şirket bu kesintiyi yıllık gelir vergisi beyannamesinde mahsup edebilecek.
Tevkifat Yükümlülüğü Kimde Olacak?
Yeni düzenleme ile stopaj kesintisini yapacak olan taraflar, e-ticaret platformları ve aracı hizmet sağlayıcıları olacak. Yani, Trendyol, Hepsiburada, N11 gibi büyük dijital platformlar, platformlarında yapılan satışlardan elde edilen ödemeler üzerinden %1'lik vergi kesintisini gerçekleştirecekler. Bu kesinti, platformlar tarafından doğrudan vergi dairesine ödenecek ve esnaflar ile şirketler, bu kesintiyi yıllık vergi beyannamelerinde mahsup edebilecekler.
Tevkifat Yükümlüsü Olanlar
- E-ticaret platformları (Trendyol, Hepsiburada, N11 vb.)
- Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları
- Aracı hizmet sağlayıcıları (ticari faaliyetlerin yapılmasına dijital ortam sağlayanlar)
1 Ocak 2025: Uygulama Başlıyor!
Yeni düzenleme, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olacak. Yani, bu tarihten sonra e-ticaret platformlarında satış yapan her satıcı ve işletme, elde ettiği gelir üzerinden %1’lik stopaj kesintisi ile karşılaşacak. Vergi kesintileri, geçici vergi beyannamelerinde ve yıllık beyannamelerde mahsup edilecek ve fazla ödenen vergi, işletmelere iade edilecek.
Örnek 3: Yıllık Beyanname Örneği
Bir esnaf yıl boyunca 50.000 TL’lik satış yaparsa ve bu satışlardan %1’lik stopaj yapılırsa, 500 TL’lik bir vergi kesintisi olacaktır. Yıl sonunda esnaf, bu 500 TL'yi gelir vergisi beyannamesinde mahsup ederek fazla ödenmiş vergi tutarını geri alabilecek.
Neden Bu Düzenleme Önemli?
E-ticaret sektörü, son yıllarda büyük bir ivme kazandı ve Türkiye’de hızla büyümeye devam ediyor. Bu düzenleme, e-ticaret vergi düzenlemelerinin daha şeffaf hale gelmesini sağlayarak, dijital platformlar üzerinden satış yapan tüm esnafların vergi yükümlülüklerini daha kolay yerine getirmelerini hedefliyor. %1’lik stopaj oranı, küçük işletmeler için vergi yükünü hafifletirken, büyük platformların düzenli ve şeffaf bir şekilde vergi kesintisi yapmasını sağlayacak. Bu düzenlemeyle birlikte, e-ticaret yapan herkesin vergi beyannamelerini doğru ve zamanında doldurması daha da önemli hale gelecek.
Sonuç: Vergi Düzenlemelerinde Yeni Dönem
Elektronik ticaretin hızla büyümesiyle birlikte, bu alandaki vergi düzenlemeleri de dijitalleşiyor. %1 stopaj kesintisi ile birlikte, hem küçük esnaflar hem de büyük şirketler için daha şeffaf ve düzenli bir vergi yönetimi sağlanacak. E-ticaret platformları ve satıcılar, 2025'te yürürlüğe girecek bu düzenlemeye hazırlıklı olmalı ve yeni vergi yükümlülüklerine göre işlerini planlamalılar.
E-Ticaret Vergi Yükümlülükleri Hakkında Bilinmesi Gerekenler:
- Tevkifat yükümlülüğü e-ticaret platformlarında yer alan aracı hizmet sağlayıcılarında olacak.
- %1 stopaj kesintisi, yıllık beyannamelerde mahsup edilebilecek.
- 1 Ocak 2025'ten itibaren uygulamaya başlanacak ve geçici vergi beyannamelerinde takip edilecek.
- Vergi iadesi mümkün olacak.
E-ticaret sektöründeki değişikliklere uyum sağlamak, işletmelerin hem vergi hem de finansal yönetim açısından daha sağlam bir temele oturmasını sağlayacaktır.